下列各項(xiàng)中，能夠正確反映現(xiàn)金余缺與其他有關(guān)因素關(guān)系的計(jì)算公式是（ ）。
2021-07-13
問(wèn)題：
[單選] 下列各項(xiàng)中，能夠正確反映現(xiàn)金余缺與其他有關(guān)因素關(guān)系的計(jì)算公式是（ ）。
A . 期初現(xiàn)金余額+本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入-本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺
B . 期初現(xiàn)金余額-本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入+本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺
C . 現(xiàn)金余缺+期末現(xiàn)金余額=借款+增發(fā)股票債券-歸還借款本金和利息-購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券
D . 現(xiàn)金余缺-期末現(xiàn)金余額=歸還借款本金和利息+購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券-借款-增發(fā)股票債券
正確答案：D
參考解析：選項(xiàng)A不全面，沒(méi)有考慮資本支出；從資金的籌措和運(yùn)用來(lái)看，現(xiàn)金余缺+借款+增發(fā)股票債券-歸還借款本金和利息-購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券=期末現(xiàn)金余額，經(jīng)過(guò)變形就是選項(xiàng)D。
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